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      2. 稅務局緊急提醒!小規模納稅人有銷無進,未提供任何進項,今天起,嚴查!——財務部投稿

        Date:2022-9-21 9:57:34Hits:0

        很多會計都有這樣一個誤區,認為自己屬于小規模納稅人,不存在增值稅抵扣,所以,進貨就可以不用取得發票,真的可以這樣嗎?就在近期,有一小規模納稅人收到了稅務局的風險提醒:小規模納稅人有銷無進,未提供任何進項發票!請聯系主管稅務機關處理! 

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        小規模只有銷項無進項有很大的涉稅風險,一不小心很可能成為稅局重點稽查對象。

        一、涉嫌虛開發票

        小規模納稅人可以享受月銷售額15萬或季度銷售額45萬免征增值稅,所以,很多人為了鉆這個空子,注冊多個小規模,沒有業務,就光開票用。因此小規模只有銷項無進項一直是稅局稽查重點。對于真實經營的小規模來說,一定要及時索要發票,否則,可能存在涉嫌虛開發票,被稅局盯上。

        二、不能稅前扣除的風險

        雖說小規模納稅人,不涉及增值稅抵扣問題,但根據國家稅務總局公告2018年第28號文規定,公司沒有取得進項發票,其相關的成本費用是不能稅前扣除的。這對公司來說無疑是增加了運營成本。三、可能面臨罰款

        公司經營活動中如果不依法取得發票,按發票管理辦法可能會有面臨罰款的風險。

        《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條規定“違反本辦法的規定,有下列情形之一的,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收”。

        (一)應當開具而未開具發票,或者未按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性開具發票,或者未加蓋發票專用章的;

        (二)使用稅控裝置開具發票,未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的;

        (三)擴大發票使用范圍的;

        (四)以其他憑證代替發票使用的;

        (五)跨規定區域開具發票的;

        (六)未按照規定繳銷發票的;

        (七)未按照規定存放和保管發票的。

        四、自身權益無法得到保障

        從公司的角度來說,如果進貨沒有取得發票或合規憑證,后期貨物出現質量問題,能不能得到保障,對企業來說也是一大風險。

        除此之外,小規模納稅人還有哪些涉稅風險?我們一起來看看吧!八大涉稅風險點,趕緊自查!

        1、開票額正好在免征額臨界點

        現小規模免征額調高到月15萬或季度45萬,有很多小規模納稅人開票額就隨著免征額臨界點浮動,之前是季度27-30萬之間,現在季度40-45萬之間,這樣不想引起稅局的注意都難。

        2、存在大量作廢發票或作廢發票異常

        公司存在大量的作廢發票或開票金額快達到免征額臨界點時,出現作廢發票現象,這些都會被稅局秋后算賬!

        作廢普票份數10份,比例占當期全部普票50%以上,或作廢普票金額占當期全部正數普票金額50%以上,開具金額10萬以上;滿足任意一個條件,都容易作為異常企業預警。

        你還別不信,已有公司因發票作廢異常出現風險提示,被稅局要求自查并反饋結果。

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        3、超標強制轉為一般納稅人

        有很多會計認為,小規模的標準是年500萬元以下,只要1-12月累計開票額控制在500萬以內就沒問題,這樣想就大錯特錯了。

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        政策中說的年銷售額,指的是連續不超過12個月或四個季度的銷售額,并不是我們理解的公歷年度1-12月。

        正是因為理解有誤,每年都有很多小規模納稅人被強制轉為一般納稅人,對于進項抵扣較少的企業來說,無疑增加了稅收負擔。

        4、一址多戶開具發票

        在同一地址注冊多家小規模納稅人來開具發票,同一IP地址對外開具發票等等。

        5、短時間內開票異常

        有一些剛成立的小規模納稅人,短時間內開具大量發票,且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。

        6、個體戶不記賬

        稅局明確:達到建賬標準的個體戶需要記賬;達不到建賬標準的個體戶,需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。

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        千萬別不當回事,已有個體戶因沒有建賬被罰5萬多!

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        7、個體戶沒有業務,可以不報稅

        很多個體戶,將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形,就可以不報稅。

        注意了,零申報≠不申報,零申報也是需要在規定時間向稅務局進行報稅!

        且,征管法的第六十二條規定:

        納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

        活生生的例子,一個個體戶因不報稅,注銷時被罰2萬多!

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        8、個體戶免稅,不用交稅就不用報稅

        這里的免稅是指個體戶月銷售額15萬元或季度45萬以下可免征增值稅。

        很多人認為,沒超過免征額不用交稅就不用報稅,這種想法是錯誤的。個體戶銷售額無論有沒有超過月15萬或季45萬元的,都應當記賬報稅,只有申報了才可以享受免稅的優惠政策!

        會計人注意,這37個賬面涉稅風險點,也許個別你已經遇到過了
        除了上面小規模納稅人有銷無進的情況,還有很多大家不太關注的點,依然存在相應的涉稅風險點。同樣,小天給大家總結了37個賬面涉稅風險點,會計人趕緊對照自查吧!
        37個賬面涉稅風險點

        1、動輒就用白條等不合格憑證入賬。

        2、企業賬面上無法收回的應收賬款,任性轉為壞賬損失,留存備查資料不全。

        3、將購買的固定資產賬務上一次性計入費用。

        4、固定資產和周轉材料中的低值易耗品區分不開

        。5、人為縮短固定資產折舊年限。

        6、管理費用等期間費用的明細科目亂寫,或者直接計入“其他”。

         7、賬面上長期掛著股東個人借款。

        8、庫存商品等存貨明細賬跟倉庫實物賬實不符。

        9、銀行存款日記賬余額跟對賬單余額錢帳不符。

        10、把福利費等專票不該抵扣的也抵扣了增值稅。

        11、贈送禮品等未扣繳個人所得稅。

        12、企業明明在建工程已經竣工決算,一直未轉入固定資產。

        13、經常取得發票抬頭不是公司全稱的發票。

        14、該打上備注欄的發票沒有填寫備注。

        15、經常出現以往年度的費用發票入賬。

        16、利潤分紅沒有扣繳自然人股東的個人所得稅。

        17、擅自把取得的征稅收入計入不征稅收入。

        18、人為計提母子公司之間的管理費。

        19、取得了開具稅率錯誤的增值稅發票入賬。

        20、好多大額費用發票沒有完整的證據鏈。

        21、對于貨物的捐贈等未在增值稅和企業所得稅上視同收入。

        22、對于加計抵減增值稅、以及農產品加計抵扣增值稅、以及小規模30萬元免征增值稅等賬務處理錯誤。

        23、企業之間把老板家里個人買的東西報銷計入公司費用或者資產。24、企業生產成本計算、銷售成本結轉等沒有依據。

        25、企業長期掛著材料暫估等。

        26、企業銷售收入經常用個人卡收款。

        27、會計還在每月計提職工福利費。

        28、企業開具的發票存在進項銷售品名不一致。

        29、任意發放職工補助沒有申報個人所得稅。

        30、增值稅價外費用沒有按照適用稅率申報增值稅。

        31、企業經常利用別人身份信息虛列工資。

        32、實收資本等一直未申報印花稅。

        33、招待費等費用超標了但是匯算清繳也未依法納稅調整。

        34、賬面上長期掛著預提費用。

        35、企業之間經常存在無償借款。

        36、私車公用沒有租車發票。

        37、公司大量存在現金交易,而不通過對公賬戶交易。


        轉自:稅來稅往